연말정산 부녀자공제 필요조건 공제금액 정리

연말정산 부녀자공제 필요조건 공제금액 정리

겨울 어떤 게 생각나나요? 저에게는 겨울은 연말정산 준비로 마음이 부담스러워지는 시즌인 거 같습니다. 연말정산 중 가장 필요한 소득공제 항목인 기본공제, 즉 에 관하여 간결하게 요약 정리를 해보려고 합니다. 관련해 더 알고 싶은 내용은 하단의 이전 작성한 내용을 참고하시면 도움이 될 것으로 생각합니다. 소득세법에서 정한 기준 요건에 충족하는 가족에 관련해서 1인당 150만원의 소득공제를 항목으로 공식 명칭은 기본공제이지만 가족 인원에 따라 공제하기 때문에 인적공제라고도 부르기도 합니다.

제가 작성하는 포스팅에는 기본공제 인적공제라고 보시면 됩니다.

연말정산 월세 소득공제 조건

세액공제와 소득공제는 의미가 다릅니다. 앞서 설명드린 세금감면 조건을 충족하지 못했다면 소득공제를 받아야죠. 위에서 설명드린 다섯 가지 월세 세금감면 조건을 하나라도 만족하지 못한다면 세액공제가 불가능합니다. 예를 들면 임차한 주택의 시가가 3억 원을 초과하는 경우 혹은 연간 총급여액이 7천만 원을 넘는 소득자일 경우에는 소득공제를 신청하는 것이 합당합니다.

연말정산 월세 소득공제의 조건은 ”연 소득의 25% 이상을 소비할 것”입니다.

월세를 카드나 세금계산서 등으로 납부하는 경우보다는 현금으로 납부하기 때문에 앞서 말씀 드렸던 것처럼 무조건적으로 현금영수증을 신고해야 합니다.

인적공제 대상 요건 요약표

참고 1 2023년 기준 연말정산 연령 만 60세 이상 1962년 12월 31일 이전 출생 가족 만 20살 이하 2002년 1월 1일 이후 출생 가족 참고 2 알아두면 도움 되는 기본공제 예외 요건 참고 3 직계존속, 형제, 자매 등 동거하지 않을 경우 장애인 부양가족 중 연말정산의 장애인복지법상 장애, 중증환자 등 의사가 인정한 장애, 유공자인 경우에는 연령 조건을 제외한 나머지 요건만 충족하면 가능합니다.

만 60세 미만의 아버지가 연간소득 100만원 이하일 때 연말정산상 장애인인 경우 기본공제와 함께 장애인 공제가 가능합니다. 직계비속 (아들, 딸 등) 혹은 입양자녀의 배우자(며느리, 사위 등) 모두 장애인인 경우 그 배우자 역시 기본공제에 포함할 수 있습니다.

월세 소득 공제

세액 공제 조건에 부합하여 세액 공제를 받는 것이 제일 좋은 방법이나, 조건이 맞지 않는다면 월세로는 무요건 공제 혜택을 받을 수 없을까요? 아닙니다. 일부 요건 하에 소득 공제를 받을 수 있습니다. 현금영수증을 발급받아 소득 공제를 받는 방법입니다. 단, 현금영수증 발급은 연 소득의 25 이상을 소비해야만 공제를 받을 수 있고, 수익이 비례하여 공제 금액의 한도가 정해져 있습니다. 그리고 신용카드, 체크카드 등을 통해 이미 공제 한도가 초과되었다면 소득 공제를 받는데 사실상 의미가 없기 때문에 만약 신용카드 등의 소득 공제 한도를 채우지 못하셨을 때의 차선책이 될 수 있겠습니다.

전세 주택 요건

규모를 충족한 주택법상 주택이면 가능하며, 오피스텔은 주거 목적인 경우 토지 면적을 충족할 경우 임차 주택으로 포함합니다. 수도권 및 도시지역 국민주택규모 전용면적 85 이하인 주택 읍 혹은 면 지역 주거전용면적 100 이하인 주택 오피스텔의 경우 그에 딸린 토지인 주택정착넓이가 도시지역의 토지인 경우 5배, 도시지역 밖의 토지는 10배 초과하는 경우 공제 제외됩니다.

의료비 지출과 보험금 수령이 같은 해에 이루어진 경우

실손의료보험금 수령액을 보험금 수령의 원인이 되는 해당연도 의료비에서 차감합니다. 의료비 지출액 2022년 200만원보험금 수령약 2022년 120만원

2. 의료비를 지출한 다음연도에 보험금을 수령한 경우

직전년도에 공제받은 의료비에서 보험금 수령액을 차감하여 연말정산을 수정신고 해야 합니다. 이때 보험금을 수령한 연도의 종합소득세 신고기한(다음해 5월 31일)까지 수정신고 해야 합니다.

의료비 지출액 2021년 200만원 rarr 의료비 공제 2021년 200만원보험금 수령액 2022년 120만원2021년 귀속분 수정신고 필요 rarr 당초 공제받은 의료비 200만원 중 보험금 수령액 120만원을 차감하여 공제대상 의료비는 80만원이므로 다음해 종합소득세 신고기간에 수정신고를 해야 합니다.

자주 묻는 질문